Ростов-на-Дону, Ростовская область, Россия
с 01.01.2017 по настоящее время ДГТУ (Экономическая безопасность, учет и право, Студент)
с 01.01.2017 по настоящее время Ростов-на-Дону, Россия
ГРНТИ 06.01 Общие вопросы экономических наук
ГРНТИ 06.03 Экономические теории
ГРНТИ 10.01 Общие вопросы
Налоговая политика Российской Федерации имеет сложный механизм работы с различными особенностями, со своими способами развития и показателями. В рамках налоговой структуры затрагиваются вопросы современного налогообложения, пути взаимодействия с физическими и юридическими лицами. Сегодня особое место занимает налоговая поддержка, ориентированная на малый и средний бизнес, которая так важна в 2020 году, путём применения мер, таких как отсрочка, налоговые каникулы, льготы, использование которых приведёт к стабилизации экономики страны.
Государство, налоговая политика, налоги, налоговая система, социально-экономические показатели, экономика
Основным экономическим рычагом в современном государстве являются налоги, при помощи которых происходит воздействие на рыночную экономику. Налоговая система является важным регулятором в экономике, особенно в период переходный к рынку, а также основой финансового и кредитного механизмов в регулировании экономики государства. [1]
Налоговая политика – это набор финансовых, экономических, а также правовых мер и методов, способствующих формированию налогообложения в государстве, при этом обеспечивая удовлетворение финансовых потребностей государства. [5]
Выделяют 4 вида задач налоговой политики [4]:
- Рост национального дохода.
- Снижение темпов инфляции.
- Выравнивание экономических колебаний.
- Борьба с безработицей.
Для России эти задачи являются наиболее актуальными в современных условиях функционирования налоговой системы. Первоочередной задачей государства является решение проблемы, связанной с стимулирующим влиянием системы налогообложения на деятельность предприятия, экономическое развитие страны и развитие производства в целом.
В современном мире самой главной проблемой налоговой системы Российской Федерации является налоговое администрирование. С каждым годов усложняются методики, увеличивается количество исчисляемых налогов, что приводит к увеличению работы у налоговых инспекторов, а также и в налоговом учете.
Как и в любом государстве, в Российской Федерации существуют определенные цели налоговой политики, которые представлены на рис.1:
Рисунок 1 – Цели налоговой политики [4]
Эффективность налогообложения определяется поступлением в бюджеты, вместе с затратами на сбор налогов и в отношении каждого определенного налога. Они заключаются в следующих параметрах [4]:
- для населения – получение достаточных доходов для существования при уплате уже установленных налогов, в свою очередь, за счет которых государство предоставляет социальные услуги;
- для хозяйствующих субъектов – получение возможных доходов, т.е. прибыли, при уменьшении налоговых платежей;
- для государства – увеличение доходов бюджета государства за счет налоговых поступлений, а также развития налоговой базы.
Также еще одной глобальной проблемой при налоговой нагрузке является сегмент теневой экономики и ее собираемость. Когда налоги слишком высоки, то платятся они избирательно, следовательно, кто платит налоги, становятся неконкурентоспособными. Если платят все – это не влияет на конкуренцию. Следовательно, со стороны государства важно обеспечивать равноправные условия конкуренции, контролируя при этом дисциплину уплаты налогов. [5]
Налоговая политика современного государства должна быть нацелена на решение двух факторов – модернизация современной российской экономики и обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы. Поэтому для современной российской налоговой системы характерны следующие задачи:
— поддержка российских товаропроизводителей при создании комфортных налоговых условий;
— обеспечение для иностранных капиталов льготного налогового режима;
— развитие и поддержание в государстве муниципальных налоговых систем;
— ускорение процесса интеграции экономики России в мировую.
Для понимания налоговой системы, необходимо представлять ее критерии, механизмы и функции, которые представлены на рисунке 2:
Рисунок 2 – Структура налоговой системы [5]
В любом государстве существуют органы, которые ответственные за проведение и осуществление налоговой политики. В Российской Федерации – это Министерство финансов Российской Федерации и Федеральная налоговая служба России. Основная роль в управлении налоговой политики наложена на Федеральную налоговую службу, но Минфин России осуществляет проведение единой бюджетной, финансовой, валютной и налоговой политики в стране, при этом координируя деятельность иных органов.
При этом данные о расходах бюджета Российской Федерации являются открытыми, и отражаются в виде статистических исследований (рис.3) [7]:
Рисунок 3 – Структура расходов бюджетов России за 2019 год
Важно отметить, что сегодня, в период режима самоизоляции 2020 года государство осуществляет поддержку малого и среднего бизнеса, значительную долю, в которой составляют аспекты налоговой политики.
Приведем некоторые меры, предусмотренные постановлениями Правительства от 2.04.2020 г. №409, от 24.04.2020 г. № 570: [2,3]
- сроки начала проведения налоговых проверок, вынесения решений по результатам проведённых налоговых проверок, принятия решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков и пр. перенесены на 1 июня 2020 года;
- продлены сроки сдачи отчетности на срок 3 месяца;
- сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов продляются на шесть месяцев.
- для налогоплательщиков, включённых в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, дополнительно предусматривается продление сроков уплаты налогов, сборов и страховых взносов на срок от трёх до шести месяцев;
- отсроченные налоги и страховые взносы уплачиваются не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно;
- не принимаются решения о банкротстве;
- продлены сроки уплаты страховых взносов для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей;
- приостановлены меры взыскания в отношении субъектов мсп;
- предоставлена малым и средним предприятиям прямая безвозмездная помощь от государства — по 12,1 тыс. руб. на сотрудника
- для системообразующих предприятий предусмотрен новый специальный кредитный продукт — льготный кредит на пополнение оборотных средств.
Названные меры направлены на обеспечение налоговой поддержки регионов и недопущение банкротства субъектов малого и среднего бизнеса.
Таким образом, можно сделать вывод, что налоговая политика влияет на все социальные и экономические сферы, связана почти со всеми элементами управления в государстве. Государство стимулирует экономическое развитие, манипулируя при этом налоговой политикой. Но при этом главным направлением налоговой политики России является обеспечение экономического роста, увеличение показателей развития производства, его эффективности, возможности повышения уровня и качества жизни населения. Россия нуждается в развитой налоговой политики, при этом в эффективной, где налоговая политика будет заключаться в компромиссе между интересами как самого государства, так и с его налогоплательщиками.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - Москва : Проспект, 2020, - 1218 с.
2. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 570 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409»
4. Налоговая политика. Теория и практика: учебник / И.А. Майбуров, М.Д. Абрамов, Г.А. Агарков, ред.: И.А. Майбуров .- М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015 .- 519 с.
5. Черник, Д. Г. Налоговая политика : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под редакцией Д. Г. Черника. - Москва : Издательство Юрайт, 2019. - 408 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-9916-6794-4. - Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. - URL: https://urait.ru/bcode/432943 (дата обращения: 23.04.2020).
6. Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: http://www.nalog.ru (дата обращения: 23.04.2020).
7. Новостной экономический портал URL: https://www.vestifinance.ru (дата обращения: 23.04.2020).
