Abstract (English):
In this article, the types of risks of an economic entity are systematized, an analysis of methods for their assessment is carried out, their role in its activities is determined, on the basis of which the choice of certain risk management methods that are suitable for him is carried out

Keywords:
threats, risks, risk management, risk management, risk assessment methods, internal control, external control

Деятельность современных предприятий связана с множеством рисков, влияние которых стало особенно заметным при переходе к рыночным отношениям. Причиной послужило то, что неопределенность экономических явлений и процессов является общей чертой рыночной экономики, проявление которой может привести как к убыткам, так и к прибыли.

Рыночные условия управления затрудняют прогнозирование предпринимательской деятельности. Это означает, что предприятия при разработке стратегии и тактики своей деятельности должны учитывать возникновение множества угроз, без которых невозможна эффективная предпринимательская деятельность. Поэтому и  актуальны вопросы оценки и управления рисками при осуществлении финансовой, управленческой и иной деятельности предприятия.

Цель работы –проанализировать методы оценки рисков и их роль в деятельности компании.

Перечень показателей экономической безопасности организации определяется каждой компанией самостоятельно, в зависимости от их специфики, используемых управленческих подходов и роли в отрасли. Этот список относится к конфиденциальной информации [1, с.3].

Индикаторы экономической безопасности предприятия – это показатели оценки уровня экономической безопасности предприятия, позволяющие выявить его слабые места, определить основные направления и способы улучшения эффективности работы.

К наиболее частым угрозам хозяйствующего субъекта относят недобросовестную конкуренцию, недостаточную компетенцию сотрудников службы внутреннего контроля, корпоративное мошенничество.

Более обобщенно факторы угроз представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 – Состав факторов, влияющих на экономическую безопасность хозяйствующего субъекта[2, с.1]

 

Центральным звеном на рисунке 1выступает служба внутреннего контроля хозяйствующего субъекта, основные функции которой состоят в выявлении негативных внешних и внутренних угроз. Анализируемая служба занимается проверкой правильности формирования информационного массива данных, который позволяет отслеживать и фильтровать информацию, предоставляемую подразделениями предприятия.

Многие известные ученые раскрывали суть понятия рисков компании, через следующие трактовки [3, с.5].

Значительный вклад в исследование понятия «риск» внесли, такие зарубежные и отечественные ученые, как: Балдин К.В., Грачаева М.В., Воробьев С.В., Секерина А.Б., Уиллет А.Х. и т.п.

Следует отметить, что большинство научного сообщества считает, что  понятие «риск» пересекается с «неопределенностью». Впервые эту взаимосвязь обнаружил А.Х. Уиллет.

Эта связь объяснялась тем, что риск – это объективная зависимость субъективной неопределенности», то есть он варьируется таким образом, что, в соответствии с теоретической вероятностью потерь, максимум будетдостигнут, когда вероятность данного события равна вероятности его отсутствия.

Грачева М.В., Секерина А.Б. утверждают, что риск связан с преломлением неопределенности через субъективное отношение к последствиям полученных факторов, а также с экономическими интересами конкретного лица, принимающего решение [12].

Воробьев С.В., Балдин К.В. объясняя трактовку понятия «риск», полагают, что риск представляет собой точку нарушения равенства, равновесия или эквивалентности. Ученые отмечают, что данный термин в западной экономике обозначает поворотный момент между потерями и прибылью, точку равенства возможностей, точку, где и прибыль, и убыток равны нулю [9].

Таким образом, основанием для включения неопределенности в значение термина «риск» является вероятность [3, с.6].

При исследовании рисков, необходимо делать акцент на те, которые могут существенно повлиять на финансовые показатели, либо исказить финансовую отчетность. Идентифицировать риски помогает метод экстраполяции информации о прошлых негативных событиях (мошенничестве, утечке корпоративной информации, ошибок и искажений в финансовой отчетности).

Данная характеристика методики указывает на то, что предлагаемая технология применима и в вопросе анализа рисков, однако использование группы экспертов требует больших организационных и финансовых затрат.

Кроме того, виды рисков представлены в понятной форме для анализа в начале реализации проекта, а также существует возможность анализа бизнес-процесса во время реализации в последующем мониторинге [3, с.7].

Анализ первоначальной причины. Входными данными являются различные свидетельства реализации риска, а выходными – экспертное заключение о наиболее вероятных причинах реализации и мерах, разработанных для его минимизации.

Ключевые плюсы – структурированный анализ, рассмотрение всех вероятных предположений от группы экспертов, а минусы – большие затраты времени и ресурсов для реализации метода в полном объеме.

Данная информация указывает на возможность использования методики в целях анализа рисков при отсутствии больших финансовых ресурсов на малых и средних предприятиях, особенно на начальных этапах бизнес-проектирования[4].

Оценка надежности оператора. Этот метод учитывает влияние сотрудников, а также может использоваться для оценки человеческого фактора на процессы компании и разработки событий таким образом, чтобы вероятность негативных последствий сводилась к минимуму [5].

SWOT-анализ. Это метод стратегического анализа и планирования, применяемый для оценки явлений и факторов, оказывающих влияние на компанию или проект. Все параметры подразделяются на 4 категории: положительные стороны, негативные стороны, потенциальные возможности и угрозы.

Преимущества SWOT-анализа отражены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Сильные стороны метода SWOT-анализ[6, с.1]

Недостатки данного метода отражены на рисунке 3.

          Рисунок 3 – Слабые стороны метода SWOT-анализ[6, с.2]

 

Проанализированные методы наиболее эффективны для малых и средних предприятий.

Исходя из факторов, следует вывод, что важность разработки мер по оценке и минимизации рисков на предприятиях малого и среднего бизнеса крайне велика ввиду их крайне неустойчивого положения на рынке, низкого уровня квалификации, отсутствия достаточного опыта у руководства, а также ограниченности как трудовых, так и материальных и иных ресурсов [7].

Матрица рисков учитывает как вероятность наступления рискового события, так и последствия реализации рисков, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Матрица (карта) рисков внутреннего контроля[8, с.1]

Размер ущерба	Вероятность наступления
	Очень низкая (1)	Низкая (2)	Средняя (3)	Высокая (4)	Очень высокая (5)
Незначительный (1)	1	2	3	4	5
Низкий (2)	2	4	6	8	10
Средний (3)	3	6	9	12	15
Высокий (4)	4	8	12	16	20
Критический (5)	5	10	15	20	25

 

Оценка и ранжирование рисков происходит на основе построения матрицы рисков внутреннего контроля, так как это является наиболее наглядным способом. Вероятность наступления и размер ущерба имеют пятибалльную шкалу. На пересечении ячеек ставится оценка взаимного влияния факторов (путем умножения значений графы и столбца): чем выше оценка, тем больше вероятность наступления данного события и серьезнее размер потенциального ущерба. Низкий уровень риска находится в пределах среднего размера и средней вероятности наступления, далее расположен средний риск (4–12 баллов), высокий риск начинается с 15 баллов.

Уровень защищенности предприятия определяется сравнением суммы общих результатов балльных оценок показателей и, в зависимости от полученных значений, состояние его экономической безопасности характеризуется как: высокий уровень экономической безопасности; нормальный уровень; докризисный уровень; кризисный уровень; критический.

Предварительно установленный уровень корректируется с учетом качественной оценки состояния экономической безопасности. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена количественно. На этом этапе оцениваются интеллектуальная и кадровая, технико-технологическая, политико-правовая, информационная и энергетическая составляющие экономической безопасности предприятия [8, с.2].

Если эти факторы оказывают негативное влияние, то расчетный уровень экономической безопасности может быть снижен на единицу. Состав предлагаемых показателей может быть обновлен при изменении условий окружающей среды.

Представленные направления анализа конкурентной среды позволяют специалистам системы внутреннего контроля выявить пути расширения рынков сбыта, применение системы скидок, устранение недостатков в рекламной политике, а также выявления резервов для повышения эффективности деятельности экономического субъекта в целом.

Мониторинг является основной процедурой внутреннего контроля и предполагает оперативное выявление участков, наиболее подверженных воздействию потенциальных рисков, а также позволяет определить текущий уровень экономической безопасности хозяйствующего субъекта [10].

Следующий этап является заключительным и представляет собой цель системы внутреннего контроля, поскольку включает анализ положения дел организации, координация ее деятельности и контроль за успешным функционированием всех подразделений хозяйствующего субъекта, вследствие которого происходит своевременное выявление факторов, негативно сказывающихся на финансовых результатах деятельности [11, с.5].

Процедуры внутреннего контроля в части обеспечения экономической безопасности должны быть нацелены не столько на осуществление бизнес-процессов, сколько на защиту сведений о стратегии и тактике, механизмах реализации, источниках финансирования, партнерских связях.

Если говорить о важности внутреннего контроля, то он представляет собой не только одну из основных функций управления, но и эффективный инструмент обеспечения экономической безопасности предприятия путем регулярной проверки и мониторинга реальности, законности и эффективности фактов хозяйственной жизни экономического субъекта [11, с.6].

В широком смысле под целью функционирования системы внутреннего контроля следует понимать сохранение и эффективное использование разнообразных ресурсов и потенциалов коммерческой организации, обеспечение ее эффективного функционирования, а также устойчивости и максимального развития в условиях многоплановой конкуренции.

Система внутреннего контроля помогает в улучшении финансовых, производственных, кадровых, технико-технологических ресурсов хозяйствующего субъекта. Для успешного функционирования организации инструментарий системы внутреннего контроля должен быть тесно связан с системой мотивации, которая основывается на анализе план/факт, а также стимулирует трудовую деятельность персонала.

Данные исследования показывают, что в настоящее время в российских организациях получили наибольшее распространение угрозы внутреннего контроля, представленные на рисунке 4 [13].

Рисунок  4 – Распространенные угрозы

 системы внутреннего контроля организаций

Основными причинами, которые привели к данным несовершенствам в работе организации, является человеческий фактор, ошибки в работе информационных систем, отсутствие мотивации сотрудников и регламентации четкой системы контрольных процедур.

Система внутреннего контроля позволяет решать ряд задач, представленных  на рисунке 5.

      Рисунок  5 – Задачи, решаемые системой внутреннего контроля [14, с.11]

Меры, представленные на рисунке 6, будут способствовать гибкости, мобильности и повышению экономической безопасности хозяйствующих субъектов.

Рисунок 6–Меры, поддерживающие

 экономическую безопасность организации[15]

Таким образом, внутренний контроль, направленный на улучшение финансово-хозяйственной деятельности, является ключевым инструментом обеспечения и поддержания экономической безопасности, хозяйствующих субъектов на достаточном уровне.

Следует отметить, что экономическая безопасность является интегральной характеристикой экономической системы, способной обеспечить полный спектр жизненных условий для устойчивого развития национальной экономики в целом и отдельной экономической единицы.

Чтобы избежать дестабилизации и создать действенную систему экономической безопасности, руководители должны для себя определить четкий перечень потенциальных рисков и угроз, а также осознавать возможные последствия за налоговые нарушения (штрафы, пени, санкции, потери из-за невыполнения налоговых актов) [16].

Деятельность современных предприятий связана с множеством рисков, влияние которых стало особенно заметным при переходе к рыночным отношениям. Причиной послужило то, что неопределенность экономических явлений и процессов является общей чертой рыночной экономики, проявление которой может привести как к убыткам, так и к прибыли.

Рыночные условия управления затрудняют прогнозирование предпринимательской деятельности. Это означает, что предприятия при разработке стратегии и тактики своей деятельности должны учитывать возникновение множества угроз, без которых невозможна эффективная предпринимательская деятельность. Поэтому и  актуальны вопросы оценки и управления рисками при осуществлении финансовой, управленческой и иной деятельности предприятия.

Цель работы –проанализировать методы оценки рисков и их роль в деятельности компании.

Перечень показателей экономической безопасности организации определяется каждой компанией самостоятельно, в зависимости от их специфики, используемых управленческих подходов и роли в отрасли. Этот список относится к конфиденциальной информации [1, с.3].

Индикаторы экономической безопасности предприятия – это показатели оценки уровня экономической безопасности предприятия, позволяющие выявить его слабые места, определить основные направления и способы улучшения эффективности работы.

К наиболее частым угрозам хозяйствующего субъекта относят недобросовестную конкуренцию, недостаточную компетенцию сотрудников службы внутреннего контроля, корпоративное мошенничество.

Более обобщенно факторы угроз представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 – Состав факторов, влияющих на экономическую безопасность хозяйствующего субъекта[2, с.1]

 

Центральным звеном на рисунке 1выступает служба внутреннего контроля хозяйствующего субъекта, основные функции которой состоят в выявлении негативных внешних и внутренних угроз. Анализируемая служба занимается проверкой правильности формирования информационного массива данных, который позволяет отслеживать и фильтровать информацию, предоставляемую подразделениями предприятия.

Многие известные ученые раскрывали суть понятия рисков компании, через следующие трактовки [3, с.5].

Значительный вклад в исследование понятия «риск» внесли, такие зарубежные и отечественные ученые, как: Балдин К.В., Грачаева М.В., Воробьев С.В., Секерина А.Б., Уиллет А.Х. и т.п.

Следует отметить, что большинство научного сообщества считает, что  понятие «риск» пересекается с «неопределенностью». Впервые эту взаимосвязь обнаружил А.Х. Уиллет.

Эта связь объяснялась тем, что риск – это объективная зависимость субъективной неопределенности», то есть он варьируется таким образом, что, в соответствии с теоретической вероятностью потерь, максимум будетдостигнут, когда вероятность данного события равна вероятности его отсутствия.

Грачева М.В., Секерина А.Б. утверждают, что риск связан с преломлением неопределенности через субъективное отношение к последствиям полученных факторов, а также с экономическими интересами конкретного лица, принимающего решение [12].

Воробьев С.В., Балдин К.В. объясняя трактовку понятия «риск», полагают, что риск представляет собой точку нарушения равенства, равновесия или эквивалентности. Ученые отмечают, что данный термин в западной экономике обозначает поворотный момент между потерями и прибылью, точку равенства возможностей, точку, где и прибыль, и убыток равны нулю [9].

Таким образом, основанием для включения неопределенности в значение термина «риск» является вероятность [3, с.6].

При исследовании рисков, необходимо делать акцент на те, которые могут существенно повлиять на финансовые показатели, либо исказить финансовую отчетность. Идентифицировать риски помогает метод экстраполяции информации о прошлых негативных событиях (мошенничестве, утечке корпоративной информации, ошибок и искажений в финансовой отчетности).

Данная характеристика методики указывает на то, что предлагаемая технология применима и в вопросе анализа рисков, однако использование группы экспертов требует больших организационных и финансовых затрат.

Кроме того, виды рисков представлены в понятной форме для анализа в начале реализации проекта, а также существует возможность анализа бизнес-процесса во время реализации в последующем мониторинге [3, с.7].

Анализ первоначальной причины. Входными данными являются различные свидетельства реализации риска, а выходными – экспертное заключение о наиболее вероятных причинах реализации и мерах, разработанных для его минимизации.

Ключевые плюсы – структурированный анализ, рассмотрение всех вероятных предположений от группы экспертов, а минусы – большие затраты времени и ресурсов для реализации метода в полном объеме.

Данная информация указывает на возможность использования методики в целях анализа рисков при отсутствии больших финансовых ресурсов на малых и средних предприятиях, особенно на начальных этапах бизнес-проектирования[4].

Оценка надежности оператора. Этот метод учитывает влияние сотрудников, а также может использоваться для оценки человеческого фактора на процессы компании и разработки событий таким образом, чтобы вероятность негативных последствий сводилась к минимуму [5].

SWOT-анализ. Это метод стратегического анализа и планирования, применяемый для оценки явлений и факторов, оказывающих влияние на компанию или проект. Все параметры подразделяются на 4 категории: положительные стороны, негативные стороны, потенциальные возможности и угрозы.

Преимущества SWOT-анализа отражены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Сильные стороны метода SWOT-анализ[6, с.1]

Недостатки данного метода отражены на рисунке 3.

          Рисунок 3 – Слабые стороны метода SWOT-анализ[6, с.2]

 

Проанализированные методы наиболее эффективны для малых и средних предприятий.

Исходя из факторов, следует вывод, что важность разработки мер по оценке и минимизации рисков на предприятиях малого и среднего бизнеса крайне велика ввиду их крайне неустойчивого положения на рынке, низкого уровня квалификации, отсутствия достаточного опыта у руководства, а также ограниченности как трудовых, так и материальных и иных ресурсов [7].

Матрица рисков учитывает как вероятность наступления рискового события, так и последствия реализации рисков, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Матрица (карта) рисков внутреннего контроля[8, с.1]

Размер ущерба	Вероятность наступления
	Очень низкая (1)	Низкая (2)	Средняя (3)	Высокая (4)	Очень высокая (5)
Незначительный (1)	1	2	3	4	5
Низкий (2)	2	4	6	8	10
Средний (3)	3	6	9	12	15
Высокий (4)	4	8	12	16	20
Критический (5)	5	10	15	20	25

 

Оценка и ранжирование рисков происходит на основе построения матрицы рисков внутреннего контроля, так как это является наиболее наглядным способом. Вероятность наступления и размер ущерба имеют пятибалльную шкалу. На пересечении ячеек ставится оценка взаимного влияния факторов (путем умножения значений графы и столбца): чем выше оценка, тем больше вероятность наступления данного события и серьезнее размер потенциального ущерба. Низкий уровень риска находится в пределах среднего размера и средней вероятности наступления, далее расположен средний риск (4–12 баллов), высокий риск начинается с 15 баллов.

Уровень защищенности предприятия определяется сравнением суммы общих результатов балльных оценок показателей и, в зависимости от полученных значений, состояние его экономической безопасности характеризуется как: высокий уровень экономической безопасности; нормальный уровень; докризисный уровень; кризисный уровень; критический.

Предварительно установленный уровень корректируется с учетом качественной оценки состояния экономической безопасности. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена количественно. На этом этапе оцениваются интеллектуальная и кадровая, технико-технологическая, политико-правовая, информационная и энергетическая составляющие экономической безопасности предприятия [8, с.2].

Если эти факторы оказывают негативное влияние, то расчетный уровень экономической безопасности может быть снижен на единицу. Состав предлагаемых показателей может быть обновлен при изменении условий окружающей среды.

Представленные направления анализа конкурентной среды позволяют специалистам системы внутреннего контроля выявить пути расширения рынков сбыта, применение системы скидок, устранение недостатков в рекламной политике, а также выявления резервов для повышения эффективности деятельности экономического субъекта в целом.

Мониторинг является основной процедурой внутреннего контроля и предполагает оперативное выявление участков, наиболее подверженных воздействию потенциальных рисков, а также позволяет определить текущий уровень экономической безопасности хозяйствующего субъекта [10].

Следующий этап является заключительным и представляет собой цель системы внутреннего контроля, поскольку включает анализ положения дел организации, координация ее деятельности и контроль за успешным функционированием всех подразделений хозяйствующего субъекта, вследствие которого происходит своевременное выявление факторов, негативно сказывающихся на финансовых результатах деятельности [11, с.5].

Процедуры внутреннего контроля в части обеспечения экономической безопасности должны быть нацелены не столько на осуществление бизнес-процессов, сколько на защиту сведений о стратегии и тактике, механизмах реализации, источниках финансирования, партнерских связях.

Если говорить о важности внутреннего контроля, то он представляет собой не только одну из основных функций управления, но и эффективный инструмент обеспечения экономической безопасности предприятия путем регулярной проверки и мониторинга реальности, законности и эффективности фактов хозяйственной жизни экономического субъекта [11, с.6].

В широком смысле под целью функционирования системы внутреннего контроля следует понимать сохранение и эффективное использование разнообразных ресурсов и потенциалов коммерческой организации, обеспечение ее эффективного функционирования, а также устойчивости и максимального развития в условиях многоплановой конкуренции.

Система внутреннего контроля помогает в улучшении финансовых, производственных, кадровых, технико-технологических ресурсов хозяйствующего субъекта. Для успешного функционирования организации инструментарий системы внутреннего контроля должен быть тесно связан с системой мотивации, которая основывается на анализе план/факт, а также стимулирует трудовую деятельность персонала.

Данные исследования показывают, что в настоящее время в российских организациях получили наибольшее распространение угрозы внутреннего контроля, представленные на рисунке 4 [13].

Рисунок  4 – Распространенные угрозы

 системы внутреннего контроля организаций

Основными причинами, которые привели к данным несовершенствам в работе организации, является человеческий фактор, ошибки в работе информационных систем, отсутствие мотивации сотрудников и регламентации четкой системы контрольных процедур.

Система внутреннего контроля позволяет решать ряд задач, представленных  на рисунке 5.

      Рисунок  5 – Задачи, решаемые системой внутреннего контроля [14, с.11]

Меры, представленные на рисунке 6, будут способствовать гибкости, мобильности и повышению экономической безопасности хозяйствующих субъектов.

Рисунок 6–Меры, поддерживающие

 экономическую безопасность организации[15]

Таким образом, внутренний контроль, направленный на улучшение финансово-хозяйственной деятельности, является ключевым инструментом обеспечения и поддержания экономической безопасности, хозяйствующих субъектов на достаточном уровне.

Следует отметить, что экономическая безопасность является интегральной характеристикой экономической системы, способной обеспечить полный спектр жизненных условий для устойчивого развития национальной экономики в целом и отдельной экономической единицы.

Чтобы избежать дестабилизации и создать действенную систему экономической безопасности, руководители должны для себя определить четкий перечень потенциальных рисков и угроз, а также осознавать возможные последствия за налоговые нарушения (штрафы, пени, санкции, потери из-за невыполнения налоговых актов) [16].

1. Shumilina, VE Prospects for the recovery of economic growth in modern Russia / VE Shumilina, Ya. S. Litvinova // Directions of improving the economic security of the Russian Federation in the context of economic recession and pandemic. - Rostov-on-Don: AUSPUBLISHERS, 2021 .-- S. 156-163.

2. Korovina A.B. Small business globalization. Features of globalization. [Text] / A. B. Korovina, E. Novik // Finance and Management. - 2018. - No. 4. - C.3.

3. Letova M.K. Factors contributing to the development of small business [Text] / M.K. Letov. Moscow: 2019.

4. Melnikova Yu.A. The role of small business in various countries [Text] / Yu.A. Melnikova // Globalization and Business. - M., 2019. No. 9. - P.2-3.

5. Mikhailova OR Economic policy of Russia in the sphere of small business. Mikhailova // Small business .– 2016.– №5.

6. Mikhaleva EP Ways of solving the problems of small business // Economy, globalization. - M., 2020. No. 10.

7. Shumilina, V. E. Statistical analysis of small and medium-sized businesses in Russia for the period 2017-2019 / V. E. Shumilina, V. A. Kleptsov // Business safety management in modern conditions. - Moscow: AUSPUBLISHERS, 2021 .-- S. 3-14.

8. Shumilin P.E. Accounting and audit of enterprise reorganization / P.E. Shumilin / RSSU, Rostov-on-Don, 2012

9. Shumilina, V. E. Analysis of the impact of the pandemic on business development / V. E. Shumilina, I. V. Yunkina // Business security management in modern conditions. - Moscow: AUSPUBLISHERS, 2021 .-- S. 212-219.

10. Tomashuk E.A. Methods of organizing small business in the formation of a system of interaction between enterprises // Engineering Bulletin of the Don. - 2012. - No. 4-2 (23). - S. 172.

11. Nikulina OV, Novoselova IV, Kotomenkova V.Yu., Seredina VV Risk management for effective implementation of investment and construction projects // Actual problems of socio-economic development of Russia. - 2020. - No. 2. - S. 39-42.

12. Zilberova I.Yu., Novoselova IV, Nikulina OV Improving organizational behavior in the management system of entrepreneurial structures of the construction industry in Russia // Engineering Bulletin of the Don. - 2018. - No. 1 (48). - S. 147.

13. Sukhinin S.A. Innovative component as a factor in the development of the economy of the regions of the South of Russia // Integration processes in the modern geoeconomic space: materials of the scientific and practical conference. Simferopol: Crimean Federal University. IN AND. Vernadsky. - 2020 .-- S. 255-258.

14. Shumilina, V. E. Economic security in the system of sustainable functioning of the enterprise / V. E. Shumilina, V. A. Grushina, E. A. Golovko // Economic security, accounting and law in the Russian Federation: realities and prospects, 05 May - 05 2019, 2019 .-- S. 81-85.

15. Modeling the processes of aggregation and disaggregation of net assets and net liabilities / P.Ye. Shumilin // RUBIKON. Collection of scientific works of young scientists. Rostov State University. Rostov-on-Don, 2005.S. 85-87.

16. Bardanosova A.A., Kozel I.V. Disadvantages of using strategic planning in the activities of organizations // Kant: Economics and Management. - 2015. - No. 1. - P. 66-69.

17. Bondar AR, Kasabova KI, Kodua LK The role of strategic planning in the activities of the organization // Collection of scientific works based on the materials of the 7th international. scientific and practical conf. "Modern trends in the development of science and technology", 2015. - P. 19-21.

18. Shumilina, V. E. Ways of increasing the financial stability of an enterprise to ensure economic security / V. E. Shumilina, K. N. Abdullaeva, T. V. Sushkova //: Modern problems of economic security, accounting and law in the Russian Federation. Volume 4, January 11, 2018 - 31 2019, 2019 .-- P. 5. - DOI 10.26526 / conferencearticle_5c50616cd8cac1.84580638.

19. Grigoryan N.L. On the question of the possibility of using PEST analysis in strategic management // Modern trends in the development of science and technology. - 2015. - No. 4. - P. 74-76.

20. Divaeva L.P. The influence of the external environment of the organization on its development // Collection of scientific works based on the materials of the 15th All-Russian. scientific and practical conf. "Social processes in modern Western Siberia". Issue 15. –Gorno-Altaysk, RIO GAGU, 2014. - P. 3436.

21. Zaeva E.D., Firsova E.V. Network planning as a method of making managerial decisions // Technics and technologies, politics and economics: problems and prospects: materials of the 3rd international. scientific and practical conf. - Kolomna, 2016 .-- S. 244-249.

22. Milyuchenko M.V. Stages and methods of strategic planning / M.V. Milyuchenko // Restructuring of the Russian economy and industrial policy: scientific and practical materials. conf. with foreign participation. –SPb.: Polytechnic. un.-t 2015. - pp. 354-358.

23. Zaitseva N. P. Innovative processes of development of the world economy: lecture notes / N.P. Zaitseva, G.G. Zabnina / Belgorod State national research. un-t. - Belgorod: Belgorod: NRU BelGU, 2018 - 57 p.

24. Zykova T.I. Trends in innovative development of the economy in Russia / T.I. Zykova, D.T. Mannapova // International Youth Symposium on Management, Economics and Finance: Collection of articles. scientific. Art. - Kazan, 2019. - P. 169-172.

25. A. V. Kolesnikov. Long-term forecast and programming of financing of internal costs of the innovation and investment sector of the Russian Federation / A.V. Kolesnikov // RussianEconomicBulletin. - 2019. - T. 2, No. 4. - S. 33-43.

26. Kurnosova E.A. Kurnosova E.A. Infrastructure development concept for innovative activity of the industrial sector of the Russian Federation // Financial Economics. - 2020. - No. 1.– P. 174-178.

27. Kulapov M.N. Technological aspects of the theory of management of innovative processes: system analysis and approaches to modeling / M.N. Kulapov, V.P. Varfolomeev, P.A. Karasev // Drucker Bulletin. - 2018. - No. 3. - S. 82-100.

28. Matuzenko E.V. Innovations in commercial activity: study guide / E.V. Matuzenko, Yu.A. Naplekova; Belgorod University of Cooperation, Economics and Law. - Belgorod: Publishing house of the Belgorod University of Cooperation, Economics and Law, 2018 .-- 148 p.

29. Yusupov A.Sh. Economic characteristics and classification of innovation activity / A.Sh Yusupov // Bulletin of the branch "Russian State Social University" in the city of Osh of the Kyrgyz Republic. - 2018. - No. 1. - P. 116-124.

30. Bashkirova V.V., Methods of risk reduction // Innovations in Science No. 12 (88), 2018.

31. Hasanov B.G., Napkhonenko N.V., Karaeva M.R. Risk management: textbook. allowance / N.V. Napkhonenko, M.R. Karaeva; South-Russian State Polytechnic University (NPI) named after M.I. Platova. - Novocherkassk: YRSPU (NPI), 2017 .-- 110 p.

32. Knyazeva E.G., Yuzvovich L.I., Lugovtsov R.Yu., Fomenko V.V., Financial and economic risks: textbook / E.G. Knyazeva, L.I. Yuzvovich, R. Yu. Lugovtsov, V.V. Fomenko. - Yekaterinburg: Ural Publishing House. University, 2015. – 112 p.

33. Kuleshova E.V. Project Risk Management: tutorial / author-comp. E. V. Kuleshova. - 2nd ed., Add. - Tomsk: El Content, 2015.

34. Panyagina A.E. Approaches to understanding and classification of risks // Modern Economics: Problems, Trends, Prospects, No. 6, 2012. \

35. Shumilin P.E., Petrenko A.P., Pogrebanya D.V. The role of the reserve-insurance system in conditions of risk and uncertainty in construction organizations / P.E. Shumilin, A.P. Petrenko, D.V. Burial // CONSTRUCTION. ARCHITECTURE. ECONOMY. Materials of the International Forum "Victory May 1945": a collection of articles. DSTU 2018.S. 187-190.

36. Shumilina, V.E. Forecast estimates of commercial risks of industrial enterprises / V.E.Shumilina, A.I. Panchenko //: Mathematics in Economics, Rostov-on-Don, November 12 - 27 2018. - Melbourne: AUS PUBLISHERS, 2018 .-- S. 34-42. - DOI 10.26526 / conferencearticle_5c24b1cf9676e1.49698531.

37. Shumilina, V. E. Risk management of enterprise reorganization / V. E. Shumilina, O. Yu. Golubeva, D. R. Stulin // Science and World. - 2018. - No. 1. - P. 11-15.

38. Balashov A. I., Belyakov V. G. Business law for economists. Textbook and workshop. M: Yurayt, 2021.334 p.

39. Barinov A. M., Bushev A. Yu., Gorodov O. A. Commercial (entrepreneurial) law. Textbook. In 2 volumes. Volume 2 / ed. Popondopulo V.F.M: Prospect, 2020.640 p.

40. Morozov GB Legal regulation of entrepreneurial activity. Study guide for academic undergraduate studies. M: Yurayt, 2019.420 p.

41. Popondopulo VF, Barinov AM, Bushev A. Yu. Commercial (entrepreneurial) law. Textbook. In 2 volumes. Volume 1 / ed. Popondopulo V.F.M: Prospect, 2020. 608 p.

42. Entrepreneurial law of Russia: results, trends and ways of development: monograph / E.G. Afanasyeva, A.V. Belitskaya, V.A. Vaypan and others; otv. ed. E.P. Gubin. M .: Yustitsinform, 2019.664 p.

43. Business law. Legal regulation of certain types of entrepreneurial activity 2nd ed., Trans. and add. Textbook for undergraduate and graduate programs / ed. Ruchkina G.F.M .: Yurayt, 2019.392 p.

44. Shumilin P.E., Petrenko A.P., Pogrebanya D.V. The role of the reserve-insurance system in conditions of risk and uncertainty in construction organizations / P.E. Shumilin, A.P. Petrenko, D.V. Burial // CONSTRUCTION. ARCHITECTURE. ECONOMY. Materials of the International Forum "Victory May 1945": a collection of articles. DSTU 2018.S. 187-190.

45. Shumilina, V. E. Forecast estimates of commercial risks of industrial enterprises / V. E. Shumilina, A. I. Panchenko //: Mathematics in economics, Rostov-on-Don, November 12 - 27 2018. - Melbourne: AUS PUBLISHERS, 2018 .-- S. 34-42. - DOI 10.26526 / conferencearticle_5c24b1cf9676e1.49698531.

46. Shumilina, V. E. Risk management of enterprise reorganization / V. E. Shumilina, O. Yu. Golubeva, D. R. Stulin // Science and World. - 2018. - No. 1. - P. 11-15.

47. Abdullaev N.A. Indicators of the economic security of the enterprise / N.A. Abdullaev // Questions of theory and methodology. - M .: Delo, 2019.

48. Avdiyskiy V.I. Factors affecting the economic security of an economic entity / V. I. Avdiskiy, V. A. Dadalko, N. G. Sinyavskiy // Study guide. - M .: INFRA - M, 2019.

49. Alpidovskaya M.L. Review of the views of domestic and foreign scientists on the definition of "risk" // Management in Russia. - 2020. - No. 1. - P. 5-7.

50. Arslanov Sh.D. Analysis of the initial cause of risks / Sh.D. Arslanov, Kh.D. Arslanova, B.D. Arslanov // Issues of structuring the economy. - 2019. - No. 1.

51. Afontsev S.D. Operator reliability assessment / S.D. Afontsev // World Economy and International Relations. - 2019. - No. 3. - P. 22.

52. Belyanova E., Nikolaenko S. Strengths and weaknesses of the SWOT-analysis method / E. Belyanova, S. Nikolaenko // Economic Issues. - 2016. - No. 9. - P.1-2.

53. Brodsky B.E. Assessing and Ranking Risks: A Study Guide. - M .: GU HSE, 2018.

54. N.V. Burova Matrix (map) of risks of internal control / N.V. Burova // Questions of statistics. - 2019. - No. 6. - P. 1-2.

55. Baldin K.V. Risk management: Textbook. A manual for university students enrolled in the specialty of economics and management [Text] // K.V. Baldin, S.V. Vorobiev. - M .: UNITY - DANA, 2019.

56. Gimpelson V., Kapelyushnikov R. Monitoring the activities of an economic entity // Economic Issues. - 2018. - No. 11.

57. Glinkina S. Purpose of the internal control system / S. Glinkina, G. Kleiner // Russian economic journal. - 2019. - No. 5-6 - P.5-6.

58. Gracheva M.V. Risk - management of an investment project: a textbook for university students studying in economic specialties [Text] // M.V. Gracheva, A.B. Sekerina. - M .: UNITY - DANA, 2020.

59. Echmakov S.M. Common threats to the internal control system of Russian organizations. - M .: Finance and Statistics, 2019.

60. Kozlova M.I. Tasks Solved by the Internal Control System / M.I. Kozlova // Society and Economy. - 2018. -№9.-C.11.

61. Igonina L.L. Measures supporting the economic security of the organization // Economic security of the enterprise.– 2020. – №2.

62. Kruglov N.M. The essence of risks and threats affecting the economic security of the enterprise / N.M. Kruglov, D.V. Dotsenko // National interests: priorities and security.– 2019.– No. 15.

63. Kamenskaya E. A. The position of economic security in the development of the digital economy // Scientific research. - 2019. - No. 1 (27). - S. 2-14.

64. Shumilin P.E., Petrenko A.P., Pogrebanya D.V. The role of the reserve-insurance system in conditions of risk and uncertainty in construction organizations / P.E. Shumilin, A.P. Petrenko, D.V. Burial // CONSTRUCTION. ARCHITECTURE. ECONOMY. Materials of the International Forum "Victory May 1945": a collection of articles. DSTU 2018.S. 187-190.

65. Kazakova NA Concepts of controlling the economic security of a company: analysis of Russian and foreign approaches // Fundamental research. - 2019. - T. 2. - No. 12. - S. 32-43.

66. Ivanova EA The concept of economic security as a factor in increasing the competitiveness of an enterprise // Economy and management in the XXI century: strategies for sustainable development. - 2019.- S. 4-12.

67. Borovkova VA, Borovkova VA Effectiveness of the enterprise risk management strategy // Implementation of the results of innovative developments: problems and prospects. - 2018 .-- S. 14-25.

68. Shalaev I. A., Soboleva I. A., Nikolaenko N. M. Modern methodological approaches in risk management of industrial enterprises // Innovative economy: prospects for development and improvement. - 2019. - No. 7 (17). - S. 30-43.

69. Shumilina, V. E. Forecasting estimates of commercial risks of industrial enterprises / V. E. Shumilina, A. I. Panchenko //: Mathematics in Economics, Rostov-on-Don, November 12 - 27 2018. - Melbourne: AUS PUBLISHERS, 2018 .-- S. 34-42. - DOI 10.26526 / conferencearticle_5c24b1cf9676e1.49698531.

70. Shumilina, V. E. Risk management of enterprise reorganization / V. E. Shumilina, O. Yu. Golubeva, D. R. Stulin // Science and World. - 2018. - No. 1. - P. 11-15.

71. Eriashvili ND, Groshev IV, Guseva SG Management of entrepreneurial risks in the system of economic security // Bulletin of economic security. - 2021. - No. 2. - S. 18-27.

72. Adzhanyan A.S., Malinskaya A.I. and others. Risk management as the most important tool for ensuring organizational efficiency // Financial Economics. - 2021. - No. 1. - S. 237-241.

73. Bunkovsky D.V. Methods for minimizing enterprise risks // Management issues. - 2018. - No. 5 (35). - S. 125-129.

74. Izvarina N.Yu., Domnich M.P. Features of the application of the mechanism of analysis and assessment of entrepreneurial risks in modern conditions // Scientific dialogue: Economics and management. - 2018 .-- S. 24-27.

75. Certificate of registration of the database RUS 2018620672. Hedging as an element of risk management in the system of economic security // Arkhipov E.L., Krokhicheva G.E., Izvarina N.Yu., Bazdikyan M.Yu., Getta T.G., Pedanova K.S. 03/19/2018

76. Vakulin, M. V. Competitive intelligence [Text]: tutorial / M. V. Vakulin.- St. Petersburg: Intermedia, 2019.- P.5.

77. Kravtsov, A. A. The use of competitive intelligence to improve the competitiveness of the enterprise [Text] / A. A. Kravtsov // Actual problems of economic sciences. –2019.– No. 6-1. - S. 11–12.

78. Romanov, V. V. Business: Competitive intelligence [Text] / V. V. Romanov, A. M. Potapenko, V. V. Romanov // Izvestia YUZGU. Series: Economics. Sociology. Management. - 2018. - No. 3 (16). - P. 17.

79. V. P. Savateev Competitive intelligence [Text]: / V. P. Savateev, A. V. Petrintsky, I. L. Trunov [and others]. - Moscow: Yurayt, 2018.

80. Tabolin A. D. Competitive intelligence in the system of ensuring the strategic development of an enterprise [Text] / A. D. Tabolin, R. I. Makarenko // New science: problems and prospects. - 2019. –№6-1.

81. Ulchenko M.V. Principles of Competitive Intelligence [Text] / M.V. Ulchenko // Problems of theory and practice of management. - 2018. - No. 3. –C.11.

82. Ufimsky, Yu. A. Competitive intelligence: a new look in the context of globalization of the economy [Text] / Yu. A. Ufimsky, AO Egorenko // Management of economic systems: electronic scientific journal.

83. Shpotov, B. Signs of competitive intelligence [Text] / B. Shpotov // Problems of theory and practice of management. - 2019. - No. 3. –C.15.

84. Shatalov A. The main forms of competitive intelligence / A. Shatalov, // New science: problems and development prospects. - 2019. –№8. – C.2-3.

85. Shcherbakov L.I. Goals and objectives of competitive intelligence [Text] / Shcherbakov L. I., Z. A. Divnenko [and others] // Economic sciences fundamental research. - 2018. - No. 5.

86. Porter, ME Competitive strategy: Methods for analyzing industries and competitors [Text] / ME Porter. - New York: Free Press, 1980 .-- 422 p.

87. P.E. Shumilin Modeling the processes of aggregation and disaggregation of net assets and net liabilities / P.E. Shumilin // RUBIKON. Collection of scientific works of young scientists. Rostov State University. Rostov-on-Don, 2005.S. 85-87.

88. Shumilina, VE Theoretical and methodological approaches to the organization of accounting by segments and types of activity / VE Shumilina // Engineering Bulletin of the Don. - 2012. - No. 3 (21). - S. 822-825.

89. Chernov V.A. Cost management: a textbook for universities. M .: KNORUS, 2017.178 p.

90. Kizilov, A. N. Management aspects of a structured working chart of accounts / A. N. Kizilov, V. E. Shumilina // Accounting and statistics. - 2007. - No. 2 (10). - S. 15-20.

91. Official site of the Unified information system in the field of procurement [Electronic resource]. - Access mode: https://zakupki.gov.ru. - Date accessed: 2021.

92. PJSC Magnit [Electronic resource]. - Access mode: https://www.magnit.com. - Date accessed: 2021.

93. PJSC Sberbank [Electronic resource]. - Access mode: https://www.sberbank.com. - Date accessed: 2021.

94. Tinkoff Journal [Electronic resource]. - Access mode: https://journal.tinkoff.ru/wiki/terms/. - Date accessed: 2021.

95. Babaeva Z.Sh. Outsourcing and outsourcing schemes: advantages and disadvantages // Issues of sustainable development of society. - 2021. - No. 4. - S. 225-229.

96. Guryanova E.A. Transaction costs of the organization in the conditions of informatization of the economy // Intellect. Innovation. Investments. –2020. –№ 6. –C. 33-39.

97. Iskoskov M.O. Outsourcing as one of the ways to reduce transaction costs // Economics and Management. - 2012. - No. 5 (79). - S. 44-47.

98. Meshcheryakova S.A., Davletshina L.M. The essence and mechanism of the outsourcing business model // Business. Education. Right. –2020. –No. 2 (51). -WITH. 175-179.

99. Palagin A.A., Ogoreltsev Yu.A. Outsourcing in the strategy of modern business // Naukosphere. –2021. –№ 3-2. -WITH. 251-256.

100. Kritskaya. M. Moratorium on bankruptcy. Magazine "Kontur" 2020

101. Legal navigation system "Codes and Laws" // https://www.zakonrf.info/.

102. Egorova VA Theoretical foundations of the study of insolvency (bankruptcy). Article / Electronic scientific and practical journal "Modern scientific research and innovation", 2021.

103. Dodonova E. A. Economic and legal aspects of bankruptcy, 2021.

104. Electronic resource: // https: //base.garant.ru/73842428/.

105. Raizberg B.A. Modern Economic Dictionary, 2017.

106. Gartina Yu. A. Theoretical aspects of the procedure for recognizing a legal entity as insolvent (bankrupt) / Yu. A. Gartina // Baltic Humanitarian Journal. - 2020. - T. 7, No. 1. - P. 337–340.

107. Kulieva L. Ch. Bankruptcy of legal entities / L. Ch. Kulieva // New legal bulletin. - 2019. - No. 4 (6). - 33–36 p.

108. Portnova E. V., Kochetkov D. Yu. Formation of the institution of insolvency (bankruptcy) in modern Russian law / E. V. Portnova, D. Yu. Kochetkov // Electronic scientific journal “Science. Society. State". - 2019. - T. 7, No. 2 (26). - 135-141 p. - URL: http://esj.pnzgu.ru. - Date of publication: 06/30/2019.

109. Polishchuk T. A. Bankruptcy of legal entities in Russia / T. A. Polishchuk, D. A. Markova // Society: politics, economics, law. - 2017. - No. 6. - 34–39 p.

110. Zaporozhets Yu. A. Problems of the supervision procedure in case of bankruptcy of a legal entity / Yu. A. Zaporozhets, I. S. Shulzhenko // - URL: https: /interactive-plus.ru/ru/article/80827/discussion_platform

111. Gortra MM Admissibility of the participation of third parties in the arbitration process in insolvency (bankruptcy) cases / MM Gortra // Proceedings of the Institute of State and Law of the Russian Academy of Sciences. -2018. - T. 13, No. 2. - 173-189 p.

112. Federal Law of 26.10.2002 N 127-FZ (revised from 20.04.2021) "On insolvency (bankruptcy)" URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/a7a4a813672c6255bd00b9323a768b1892c97cda/

113. Federal Law "On Insolvency (Bankruptcy)" dated 26.10.2002 N 127-FZ

114. Legal basis for bankruptcy. Barenboim L., M. 1994

115. Fedorova G.V. Financial analysis of enterprises with the threat of bankruptcy. - M .: Omega, 2017

116. N.V. Patrushina. Analysis of financial results according to financial statements / Accounting. Moscow: 2018

117. Bakanov M.I., Sheremet A.D. The theory of economic analysis - Moscow: "Finance and Statistics", 2017

118. Ivanov G.P. Anti-crisis management from bankruptcy to financial recovery - M .: Law and Law, UNITI, 2019

119. Savitskaya G.V. Economic analysis - M .: OOO "New knowledge", 2017

120. Federal Law of October 26, 2002 N 127-FZ "On Insolvency (Bankruptcy)".

121. The Criminal Code of the Russian Federation of 13.06.1996 N 63-FZ (as amended on 05/04/2021, as amended on 08/04/2021).

122. Code of the Russian Federation on Administrative Offenses of 30.12.2001 N 195-FZ (as amended on 26.05.2021).

123. Abdullaev N.A. Concept and signs of insolvency (bankruptcy): Vopr. theory and methodology. - M .: Delo, 2019 .-- p. 3-4.

124. Avdiskiy VI, Dadalko VA, Sinyavskiy NG Intentional bankruptcy. Textbook. allowance. - M .: INFRA - M, 2018 .-- p. 1-2.

125. Alpidovskaya M. L. Fictitious bankruptcy. // Management in Russia. - 2017. - No. 1. - P.4.

126. Arslanov Sh.D., Arslanova Kh.D., Arslanov B.D. Objectives of the declaration of fictitious bankruptcy // Questions of economic structuring. - 2018. - No. 1.

127. Afontsev S. D. Algorithms for solving the problems of deliberate and fictitious bankruptcy // World Economy and International Relations. - 2019. - No. 3. - P. 22. - P.1-4.

128. Belyanova E., Nikolaenko S. Types of direct deals of companies // Questions of economy. - 2016. - No. 9.

129. Brodsky B.Ye. The legal framework governing the methods of analyzing the financial condition: Textbook. - M .: GU HSE, 2018 .-- P.3-5.